Geruisloze inbreng goodwill + belastinglatentie in jaarrekening/boekhouding

1. Ja
2. Ja
3. Omdat een commerciële jaarrekening soms ook een functie heeft, en die belastinglatentie er natuurlijk wel is. Je hebt immers uit dunne lucht de goodwill gecreëerd, waarop nog wel een toekomstige VpB drukt.
4. Klopt
5. De functie ontgaat mij doorgaans. Ook banken kijken hier niet naar.
6. Agio laat je staan. Goodwill afschrijven in 10 jaar. De belastinglatentie valt in 10 jaar vrij in de winst (latentie debiteren op de balans, credit bij overige opbrengsten).
7. Dat volgt uit punt 6

13 uur geleden, Joost Rietveld zei:

1. Ja
2. Ja
3. Omdat een commerciële jaarrekening soms ook een functie heeft, en die belastinglatentie er natuurlijk wel is. Je hebt immers uit dunne lucht de goodwill gecreëerd, waarop nog wel een toekomstige VpB drukt.
4. Klopt
5. De functie ontgaat mij doorgaans. Ook banken kijken hier niet naar.
6. Agio laat je staan. Goodwill afschrijven in 10 jaar. De belastinglatentie valt in 10 jaar vrij in de winst (latentie debiteren op de balans, credit bij overige opbrengsten).
7. Dat volgt uit punt 6

Goedemorgen Joost,

Bedankt voor je reactie! 

Nog 1 vraagje. Ik wil in de boekhouding van de dochtermaatschappij voor nu de fiscale situatie weergeven. Ik zag dat onze fiscalist vóór het doorzakken (dus in de holding) de belastinglatentie had afgetrokken van het ingebrachte EV.

Is het correct om de post belastinglatentie dan weer toe te voegen aan het eigen vermogen (agio) voor de 'fiscale weergave'? 

Dank!

Kleine nuance op punt 2 en 6: goodwill commercieel afschrijven in 10 jaar gebeurt volgens de verslaggevingsregels enkel wanneer de gebruikersduur van de goodwill niet kan worden vastgesteld. In de regels wordt het niet kunnen inschatten van de gebruikersduur (en er dus 10 jaar gekozen mag worden) als een uitzonderlijk geval gezien. In de praktijk zie je echter dat 10 jaar meer de standaard is, dan dat de verwachte afschrijvingsduur gehanteerd wordt. 

De reden voor de gekozen afschrijvingsduur dient bij het niet op betrouwbare wijze kunnen inschatten hiervan te worden toegelicht in de jaarrekening. 

12 minuten geleden, jstn3333 zei:

Nog 1 vraagje. Ik wil in de boekhouding van de dochtermaatschappij voor nu de fiscale situatie weergeven. Ik zag dat onze fiscalist vóór het doorzakken (dus in de holding) de belastinglatentie had afgetrokken van het ingebrachte EV.

 

Is het correct om de post belastinglatentie dan weer toe te voegen aan het eigen vermogen (agio) voor de 'fiscale weergave'? 

Als je op fiscale grondslag verder gaat - wat ik ook altijd adviseer omdat die dubbele jaarcijfers alleen maar verwarrend zijn - dan kun je alles rond de goodwill, de latentie en het daarmee corresponderende deel van de agio weglaten uit de balans. De agio en latentie samen zouden namelijk gelijk moeten zijn aan de goodwill, zodat de het balanstotaal aan beide kanten gelijk afneemt